Заграничный налоговый опыт

Фото: pixabay.com / stevepb

Изменения в налоговой системе регулярно «радуют» россиян своими новшествами, как хорошими, так и, мягко говоря, не очень. В сегодняшнем выпуске журнала «Новости Олимпа» мы познакомимся с зарубежными налоговыми системами и интересными фактами о них.

Налоги — это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Примечательно, что первая в мире налоговая ставка, которая была официально записана на соответствующих бумагах, составляла 10% от всех доходов. И речь идет не о чем ином как о самом Пятикнижии пророка Моисея, где так и указано: «… и всякая десятина на земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу».

Ставки налогов зависят от системы налогообложения в стране. При пропорциональной схеме все налоги выплачиваются по равной процентной ставке без учета доходов. Эта система действовала в России, пока не ввели 15%-ную ставку для зарабатывающих более 5 млн. рублей в год, а также в Белоруссии, Эстонии, Латвии, Литве, Болгарии.

В странах с прогрессивной системой налогообложения ставка налога повышается вместе с уровнем доходов. Среди таких стран: Испания, Канада, Мексика, ЮАР, Китай и другие.

Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом существует в США, Бразилии, Австралии, Великобритании, Австрии, Германии, Франции, Швеции, Сингапуре, Таиланде. Если годовой доход гражданина не превышает установленного в государстве минимума, то, например, подоходный налог платить не нужно, а при увеличении дохода повышается и налоговая ставка.

Основными налогами в любой системе налогообложения являются, как правило, подоходный, корпоративный, а также универсальные косвенные налоги.

Прямые налоги – подоходный и корпоративный (или налог на прибыль) – взимаются за доходы физических лиц и предприятий.
Самая высокая ставка корпоративного налога начисляется в ОАЭ. Несмотря на это, по среднему уровню налогов, а также по затраченному времени на заполнение налоговых документов страна является довольно благоприятной для ведения бизнеса:

  • ОАЭ – 55%;
  • США – 40%;
  • Аргентина, Ирак, Мальта, Судан, Замбия – 35%;
  • Индия – 34,6%;
  • Синт-Мартен (Нидерланды) – 34,5%;
  • Бразилия, Венесуэла – 34%.

Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, в России он называется НДФЛ и пока отчисляется из зарплаты в размере 13% без учета уровня доходов. Но на самом деле россияне платят в несколько раз больше, за счет различных скрытых налогов.

Самый большой подоходный налог в мире начисляется в небольшом островном государстве Аруба, расположенном в Карибском море.
В европейских государствах, а также в Японии и Зимбабве одни из самых высоких ставок подоходного налога:

  • Аруба – 59%;
  • Швеция – 57%;
  • Дания – 55,4%;
  • Финляндия – 52,4%;
  • Нидерланды – 52%;
  • Зимбабве – 51,5%;
  • Япония – 50,8%;
  • Австрия, Бельгия, Израиль, Словения – 50%.

Косвенные налоги входят в саму цену на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и другие.
Самые высокие ставки косвенных налогов (НДС и его аналоги):

  • Венгрия – 27%;
  • Хорватия, Дания, Норвегия, Швеция – 25%;
  • Финляндия, Исландия, Румыния – 24%;
  • Греция, Ирландия, Польша, Португалия – 23%.

В мире есть счастливчики, которые вообще не платят налог на доходы — это жители богатых нефтедобывающих стран (ОАЭ, Катара, Кувейта), Багамских и Бермудских островов, княжества Монако и др.
В число самых низких налоговых ставок входят также Гватемала — 7%, Черногория, Мальдивы – 9%; Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Македония, Парагвай, Катар – 10%; Макао, Молдавия, Оман – 12%.

Самые низкие ставки универсальных косвенных налогов (НДС и его аналоги):

  • Аруба – 1,5%;
  • Канада, Нигерия, Тайвань, Йемен – 5%;
  • Кюрасао (Нидерланды), Малайзия – 6%.

Существует еще один параметр для оценки налоговой системы страны — такой, как удобство. Из тех стран, которые могут похвастаться самыми удобными налоговыми системами, первое место принадлежит островному государству Мальдивы, где предпринимателям нужно заплатить всего один налог размером 9,1%, потратив на это всего полчаса в год. Также один налог платят предприниматели в Катаре, правда, у них на оформление документов уходит целых 36 часов. Третью строчку занимает Гонконг с 3-мя основными видами налогов: на прибыль, на недвижимое имущество и на заработную плату. Общая налоговая ставка составляет 24,2%.
Самые простые налоговые режимы действуют в ближневосточных и азиатских государствах. Что же касается европейских государств, то среди них столь же необременительной и несложной системой налогообложения может похвастаться только Ирландия, где действует всего 9 налогов, на уплату которых необходимо затратить 76 часов в год, а полная налоговая ставка составляет 28,8%.
В России существует более 15 видов регулярных налогов, при этом на их оформление тратится в среднем 448 часов в год.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие.

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и в бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватит и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Примечательно, что в 1913 году все налоговое законодательство США состояло всего лишь из 200 небольших страниц. Сейчас же один лишь налоговый кодекс содержит в себе более 1200 листов убористого текста, а все налоговое законодательство, к величайшей радости налоговых инспекторов, может похвастаться объемом в 17 000 страниц, распределенных на 260 тематических томов!

В 1935 году даже был введен налог ради одного человека. Президент США Рузвельт повысил налоговую ставку до 79% для тех, кто зарабатывает более 5 млн. долларов в год. На тот момент, такой доход имел только один человек в стране — Джон Рокфеллер.

Самые странные налоги

Граждане Гвинейской Республики вынуждены оплачивать налог на мир. С учетом того, что боевых действий в регионе не ведется, а вооруженных сил как таковых не существует, жителям страны ежегодно выплачивается порядка 18 Евро.

Так называемый налог на гипс был установлен в Австрии, славящейся своими горнолыжными курортами. Так как там оказывают первую медицинскую помощь бесплатно, все средства от данного налога идут на помощь нерадивым туристам при травмах.
Налог на дождь существует в Латвии, введенный для ремонта городских канализационных сетей.

В Китае есть налог на палочки, которыми едят большинство китайцев. Данная традиция была обложена государственным налогом. С каждой проданной деревянной палочки для еды выплачивается налог в размере 5%. Вырученные средства направляются на восстановление лесов и защиту от вырубки. Китайские исследователи установили, что ежегодно для производства одноразовых палочек вырубается более 25 миллионов деревьев.
Также власти Китая решили бороться с гражданским браком с помощью налогов. Начиная с 90-х годов прошлого столетия, жители Поднебесной, живущие в гражданском браке, вынуждены оплачивать государственный налог. Размер налога составляет порядка 120 евро ежегодно.

Еще более странный налог существует с 2005 года на территории американского штата Теннеси. Там был введен налог на наркотические и психотропные вещества. Налогообложению подверглись практически все легкие наркотики, а также марихуана, экстэзи и кокаин.

Говоря о налоге на собак, стоит отметить, что такая форма налогообложения действует во многих европейских странах, среди которых Австрия и Норвегия. Размер ставки налогообложения может зависеть от различных параметров, породы собаки, роста, веса и т.д. Например, австрийские власти обязывают любителей собак оплачивать ежегодно порядка 100 и более евро.

Император Веспасиан, который правил Римом в I веке до н.э., обложил налогом все городские уборные. Именно ему принадлежит ставшая крылатой фраза – «Деньги не пахнут».

Тибет прославился в системе налогообложения благодаря великому множеству самых различных налогов. По подсчетам экспертов, на начало прошлого века в Тибете взималось более 2 тысяч видов государственных налогов. Налогом облагалось практически все — свадьбы и рождение детей, право танцевать и петь, право играть на барабанах или звонить в колокола и т.д. Известно, что на время военных событий в 1926 году был введен государственный налог на уши.

Советский союз запомнился нам стремлением к созданию крепкой семьи, ячейки социалистического общества. Именно поэтому в СССР был введен налог для холостяков. Если говорить точнее, все незамужние женщины и холостые мужчины от 20 до 50 лет должны были уплачивать в государственный бюджет 6% от получаемого дохода ежемесячно.

Современным политическим деятелям остается только мечтать о такой форме налогообложения, какая была введена в Англии семнадцатого века. Там все, кто не был согласен с политикой правящего режима, должны были платить налоги. Данная мера была введена против кругов, имеющих оппозиционный настрой. На денежные средства, поступающие от данного налога, было сформировано народное ополчение для защиты государственных интересов.

Дата публикации: 16 апреля 2020

Связаться с нами

129323, г. Москва, Русанова пр-д, д. 25, к. 1, пом. XIV, оф. 4/1

8 (495) 117-16-81

info@olimp.press

Сайт является официальным СМИ Российской Федерации: Лицензия ЭЛ № ФС 77 - 76063 от 03.07.2019, выдана федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.
При любом использовании материалов сайта открытая для индексации гиперссылка обязательна.
Отдельные статьи, фото и видеоматериалы могут содержать информацию предназначенную для читателей 18+ (запрещено для детей).

Мы в соц. сетях